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资产负债表货币资金

admin2023-01-25 09:31:00创业杂谈120

要看企业,就要看企业的报告。虽然说分析企业主要看财务报告,但是理解财务报告并不是分析企业的终点。财务报告可能仅用于排除企业,排除涉嫌欺诈和管理不善的企业。

这三种说法有什么联系?如何组合?

1、资产负债表与利润表的联系

实际上,资产=债务所有者权益的恒等式也可以写成:资产=债务所有者权益收入-费用。这个公式是动态的。

这个动态公式将资产负债表与损益表联系起来。这样,揭示财务欺诈的思路,起着非常重要的作用。

根据动态公式,公司要想虚增利润,就必须虚增债务或资产。因为债权人的配合,虚假减债并不容易。

因此,大多数假公司会选择虚假增加资产,虚假增加利润会虚假增加资产。不仅要看直接反映经营成果的利润表,还要看资产负债表。资产负债表在金融欺诈中起着非常重要的作用。可以判断公司的营业利润是虚增还是虚减,然后远离涉嫌欺诈的公司。

二、现金流量表与资产负债表的联系

资产负债表不仅与损益表有关。现金流量表与资产负债表和损益表的关系更为密切!

现金流量表是资产负债表货币基金账户中现金和现金等价物变化的详细展示。现金流量表中现金和现金等价物的年终余额约等于资产负债表中的货币基金。这并不意味着少量的资金被限制。

三、现金流量表与利润表的联系

销售商品和提供服务的现金与利润表中的营业收入有什么关系吗?

实际上销售商品和提供劳务收到的现金=营业收入增值税销项税应收账款本期减少(期初余额-期末余额)应收账款本期减少(期初余额-期末余额)预收账款本期增加(期末余额-期初余额)专项调整业务。

因此,一般来说,现金流量表中的销售商品和提供服务的现金高于利润表中的营业收入是正常的。

让我们来看看利润表中的净利润与现金流量表中经营活动产生的净现金流之间的关系:

经营活动现金流量净额=净利润不影响经营活动的现金流,但减少净利润的项目——不影响业务活动的现金流,但增加净利润的项目与净利润无关,但增加业务活动的现金流——与净利润无关但减少业务活动的现金流。

因此,一般经营活动产生的净现金流量与净利润的比例越大越好。最好连续几年超过100%。这样的公司是盈利和实现的好公司。

事实上,我们不必记住这两个公式。我们只需要知道利润表与现金流量表密切相关。然后,我们知道,当我们阅读报告时,我们应该将三份报告结合起来。

四、总结。举个例子,描述三份报表是如何相互联系的。

两人投资500万成立公司。

股东投资的500万元将反映在资产负债表股东权限下的注册资本科目中。同时,这500万元也将反映在资产负债表下的货币基金账户中。

如果公司想购买设备,为了获得更多的钱,这500万是不够的,然后向银行借款300万,这将反映在资产负债表负债下的长期贷款科目中。

与此同时,这300万元也将反映在货币基金账户下的资产负债表中。此外,300万元也将反映在现金流量表的贷款现金账户中。

为了生产产品,公司必须建造工厂和设备。建造工厂和购买设备花费500万元,这些钱反映在现金流量表投资活动下的购买和建造固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金主题。

工厂和设备投入生产使用后,将反映在资产负债表资产项下的固定资产科目中,资产负债表资产项下的货币基金将减少500万。

工厂和设备有了之后,就要生产产品了。有必要招聘和购买原材料。购买原材料要花80万,招聘要花20万。这笔钱将反映在现金流量表业务活动下的购买商品、接受劳务支付的现金科目中。

人员工资、买原材料花的钱同时也会反映在利润表和资产负债表中。

生产者的工资反映在利润表的运营成本科目中,管理者的工资反映在利润表的管理成本科目中。原材料反映在资产负债表资产项下的库存科目中。同时,资产负债表的货币基金科目应减少100万元。

销售生产的产品,获得200万收入。200万收入反映在利润表的营业收入科目上。资产负债表的库存科目减少了80万。

收入有两种形式,一种是现金,现金收入150万。一种是应收账款,应收账款50万。

收入的150万现金部分将反映在现金流量表中的销售商品、提供现金科目中。

与此同时,资产负债表的货币基金科目增加了150万元。收入的应收账款部分将反映在资产负债表的应收账款科目中。公司年底净利润100万元,反映在未分配利润科目中。

公司积累500万未分配利润后,公司决定分红200万,现金流量表分红支付现金科目将反映分红资金。

与此同时,这些割的资金也将减少200万未分配利润和货币资金科目,并在资产负债表中反映。

财务报表的三张表格是如此密切相关。如果公司欺诈,这三张表格肯定会有疑问。作为投资者,我们不需要有证据证明其欺诈行为。只要我们发现有疑问,财务报表分析不清楚,我们就会排除。

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