内控风险评估报告 风险评估报告开题报告范文

一）央企内控系列文件重磅出台是年度风控报告编制提交的日子。2020年10月29日，国务院国有资产监督管理委员会发布《关于做好2021年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》号文件(以下简称“307号文件”)，对中央企业重大风险事件、季度重大风险检测指标变化、年度内控制度工作报告模板提出明确要求。

回顾一年前，国务院国有资产监督管理委员会先后于2019年10月19日、2019年12月31日发布了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》号文件(以下简称“101号文件”)、《关于做好2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》号文件(以下简称“44号文件”)。

一年时间里的三份重磅文件，剑指中央企业风险管理与内部控制工作，各级省国资委纷纷响应，出台具体的实施方案，其关键性和紧迫性不言而喻.

101号通知以“强监管、严问责”为大趋势，为构建“强内控、防风险、促合规”三位一体的内控体系定调，落实完善内控制度机制、重点领域日常管控为重点、提升内控信息化水平、强化监督评价等政策，推动中央企业固本强基。

2019年底44号文件和2020年底307号文件，秉承101号文件精神，在中央企业风险控制体系升级、建设和实践的道路上，结合企业取得的成绩和国资监管的发现，逐年深化风险控制管理的相关工作要求，帮助企业逐步强化，面对挑战层出不穷、风险不断增加的复杂局面。在保持稳健发展的同时，准确识别变化，科学应对，积极求变，防范化解重大风险。

010年到1010年，安永通过对307号文件和44号文件的研究梳理、对比分析，认为307号文件和44号文件的要求一脉相承。44号文件在内部控制制度、制度建设、风险防控、信息管控、监督评价、工作报告等方面提出了方向性、原则性要求。307号文件在44号文件的基础上，进一步拓宽了中央企业内部控制制度建设和监督的范围

拔高工作要求，让内控建设与监督工作从基础走向进阶

307号文件和44号文件一样，回答了中央企业内部控制制度建设和监督中的“做什么”和“怎么做”的问题，但307号文件的工作要求显然是基于企业对44号文件要求的落实，也就是说44号文件的要求可以视为基本要求，而307号文件的要求则是更高层次的要求。

拓宽工作范围，让内控建设与监督工作从境内走向境外

与44号文件相比，307号文件在原有六个维度的具体要求之外，强调“加强海外管控，加强海外企业内控体系建设”，要求中央企业将风险管控管理视角拓展到海外，防范海外投资风险，提高国际化经营能力和抗风险能力，帮助中央企业安全、规范、有效“走出去”。

巩固工作成效，让内控建设与监督工作从立杆走向见影

国资委对中央企业内部控制制度建设和监督的要求呈现螺旋式上升趋势。对比307号文、44号文不难发现，同维度下的很多要求更加细化、量化，同时也更加一体化，这说明构建中央企业“1 N”内控体系模式的工作要求已经安排在进行中，深入推进，大力实施。

二）307号文与44号文对比分析内控体系

制度建设

风险管理

信息化管控

监督评价

境外管控

工作报告

安永整理国资委文件内容，罗列比对上述七大维度工作要求，建议各企业对各自的内控体系建设及运行情况开展现状诊断，基于客观的评价，结合分析自身的管理特色及条件资源，进行下一步个性化的规划。安永从以下四个方面给予方向性的建议。

1. 推进一体化协同建设，提供把脉定向式引领

加强组织领导是优化集团型内控体系的根本。结合集团型企业组织架构的转型，横向合署或协同内控、风险、合规的管理职能，纵向嵌入或联动集团管控的关键要点，充分借助集团内各共享服务中心、集中管控平台规范化的操作要求，形成融合高效的工作机制，提升集团全范围内的业务标准性和合规性。

2. 解构同质化管理要素，推动聚力赋能式转变

回归管理本质是企业构建三位一体内控体系的关键。内控、风险、合规管理的核心要素均包括了职责、权限、制度、流程、表单、系统等，内控与风险紧密结合，而合规是风控管理的底线目标，企业应通过把握实质、有机整合、统筹共建，打造一套点面兼顾的全方位体系，并建立更新机制，降低交叉重叠带来的负面影响。

3. 聚焦专业化重点领域，促进价值关联式发展

聚焦重要领域和关键环节是企业做实内控体系的重点。深剖COSO最新风控理念，将风控管理与战略和经营目标挂钩，选取核心业务，融入管理层偏好和容忍度因素，设计并运用多个单项风险预警模型和企业级风险量化传导模型，确保企业日常经营行为与战略目标的高度统一，加强风险与价值之间的关联管理。

4. 顺应数字化转型趋势，实现动态敏捷式应用

加大数字化技术应用是企业升级内控体系的突破。一方面是通过升级现行信息系统功能或开发RPA等小工具，将手工控制转化为系统应用控制，提升企业整体内控自动化水平；另一方面是充分应用移动互联、人工智能等现代信息技术和工具，将风险信息转变为数字信号，凸显风控管理数字化特征，实现风控智能化转型。

放眼全球，在新冠疫情持续冲击下，世界经济严重衰退，国际经贸摩擦加剧，国内经济下行压力显著，百年未有的大变局已然形成。中央企业作为国民经济的重要支柱，正处于中国特色社会主义新征程起航和国企改革的关键时期，必须发挥经济建设的先导作用，把握发展主动权，沉稳应对变局中的风险，推动国企改革更好服务经济社会发展大局。

安永多年来一直致力于为中央企业和地方各级国有企业提供三位一体内控体系建设及提升方面的专业解决方案，我们愿与您共同深入研究国务院国资委关于内控体系建设与监督的政策文件，结合企业实际情况，提供定制化专业咨询服务，为企业高质量发展保驾护航。

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